Podcast zu Digitalisierung, Verfahrensdokumentation und GoBD

Im Podcast der id-cubic geht es um die Digitalisierung von Geschäftsabläufen und damit verbundenen rechtlichen Anforderungen und Rahmenbedingungen, die man als IT-Verantwortlicher zu beachten hat. Im Podcast ging u.a. darum, welche Anforderungen sich aus den GoBD an Digitalisierungsprozesse ergeben. Für den Podcast stand seitens der comdatis Markus Olbring als Interviewpartner zur Verfügung.

Der Podcast kann über folgenden Link aufgerufen werden:

http://www.id-cubic.de/digitalisierung-gobd-papierrechnung/

 

Neue Version: TR-RESISCAN

Die technische Richtlinie zum ersetzenden Scannen (TR-RESISCAN) wurde heute in der Version 1.1 veröffentlicht. Laut Aussage vom Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) wurde die Richtlinie im Hinblick auf eine bessere Umsetzbarkeit angepasst.

Die Pressemeldung des BSI kann über den folgenden Link aufgerufen werden:

https://www.bsi.bund.de/DE/Presse/Kurzmeldungen/Meldungen/news_TR03138_07112016.html

Sie haben Fragen zur Richtlinie? Wir beraten Sie gerne.

scan2schredder – Digitalisierung ist einfach!

Immer wieder kommt die Aussage auf, dass buchhalterische Dokumente (z.B. Eingangsrechnungen) stets in Papierform aufzubewahren sind. Die Aussage ist schon seit langem falsch! Sowohl diverse Steuergesetze (z.B. Abgabenordnung, Umsatzsteuergesetz) als auch das Handelsgesetzbuch erlauben die ausschließlich digitale Archivierung von Dokumenten. Klar, es gibt einige wenige Ausnahmen. Völlig zutreffend kann hierzu aber gesagt werden, dass die Ausnahmen nur einen geringen Anteil am gesamten Papiervolumen im Unternehmen haben.

Der erhebliche Teil der Dokumente, die in Unternehmen aufbewahrungspflichtig sind, dürfen digital aufbewahrt werden. Dies gilt beispielsweise für Eingangsrechnungen. Das bedeutet, dass der Großteil der Papierbelege in Unternehmen digitalisiert und das Papieroriginal vernichtet werden darf. Noch besser sind natürlich ausschließlich digitale Prozesse, z.B. der Empfang von Rechnungen als Mail.

Welche Voraussetzungen gilt es zu beachten, wenn Papierbelege digitalisiert und vernichtet werden sollen?

  1. DMS-Lösung: Notwendig ist eine Softwarelösung, also ein Dokumentenmanagementsystem
  2. Unveränderbarkeit: Die Unveränderbarkeit der Dokumente muss sichergestellt sein, möglicherweise durch die Softwarelösung (siehe 1), oder aber auch durch technische Maßnahmen (d.h. spezielle Speichersysteme) oder organisatorische Maßnahmen
  3. Verfahrensdokumentation: Die Prozesse von der Entstehung der digitalen Information, dem Scannen, Speichern, Indexieren, Wiederfinden, Reproduzieren, Vorhalten während der Aufbewahrungsfrist und schließlich das Löschen nach Ablauf der Aufbewahrungsfrist müssen nachvollziehbar dokumentiert sein. Die Dokumentation enthält auch die unternehmensspezifische Einrichtung von Hard- und Software.

Je nach Unternehmensgröße wird häufig abschließend eine unabhängige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder eine Steuerberatungsgesellschaft konsultiert.

Digitalisierung von Papierbelegen ist nach den Anforderungen des Handels- und Steuerrechts also einfach umzusetzen. Die zu erfüllenden Anforderungen ergeben sich seit Anfang 2015 aus den „Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ (GoBD – Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 14.11.2014). Auch zuvor waren mit den GoBS und GDPdU Regelungen vorhanden, die ein ersetzendes Scannen seit langem bereits ermöglichten.

Bei Fragen, insbesondere zur Verfahrensdokumentation, stehen wir gerne zur Verfügung.

Und wie sieht es mit der Digitalisierung der Papierbelege aus, die nicht die buchhalterischen Anforderungen betreffen? Als Beispiele können Patientenakten in Krankenhäusern oder digitale Akten in Behörden (sog. eGovernment) genannt werden. Für diese Anwendungsfälle, bei denen es um einen hohen Beweiswerterhalt geht, sind Lösungsmöglichkeiten verfügbar. Das „Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik“ (BSI) hat zwei technische Richtlinien für diese speziellen Anforderungen geschaffen: TR-RESISCAN und TR-ESOR. Über das ersetzende Scannen nach TR-RESISCAN werden wir bei nächster Gelegenheit berichten.